周二上午，姜嫽按照😣约定地点，跟陶🍤然一起来到《春华日报》报社，这家报社是秋🍱实的老客户了。每年给他们做企业所得🐟税年度审计，去年是金勇自己☝做的，陶然配合🐙着复印一下资料。金勇觉得这家🍗简单，今年全部交给陶然🥋和姜嫽，自己就不参与了。姜嫽观察了一下，不愧是报社，文化气息浓郁，古色古香的，环境幽静，小楼🤲周围的绿化也很好。
这家报社的业💔务核算内容简单，主要是报🤖纸的销售、广告、培训等收入及相🤖应支出，还有些人员🍧工资、稿费、印刷费等。报社的财务，人特别好，这么些年来，每次过来，财务都把需要调😧整的项目，列成清单发给🌲我们。去年金勇🗡来的时候，也是老规矩。金勇也图省事，回公司看看㊙️明细账，就按照财务🧀列的清单，进行调整，然后写报告。
金老师让陶☸️然带姜嫽过来，因为姜嫽是新㊙️来的，没啥业务，得分她点活。陶然手上工👲作比较多，陪着出个外🍳勤就行。这次🐑由姜嫽做这家的底稿，写这家的报告，业务提🌍成陶然和姜嫽各一半。一上午，导账套、复印凭证、合同等资料。跟财务聊聊天，说说📵各自的工作等。
“姜老师，我把调整项目清🍏单发你了。”财务按🥨照往年的习惯，把一套🙉资料发到姜嫽、陶然邮箱。
“他们家，我们做🤝了好多年了，每年就🤨这么几个调整项目，你看看账，然后按照财务给🚭的清单调整就行。这家做起来，快。”陶然小声跟姜🔰嫽说。
“哦，行。”姜嫽边复印资料🌧边回答。
财务每年自💓己也要做一份明细，这样才能知道汇算🏐时，需要补多少税，这些是日常工作😜，都得心里有数。下午四点多钟，该拿的资料都♏️拿好了，陶然、姜嫽就回去了。
第二天，姜嫽开始做底稿👦，一个科目、一个科目🧓的过筛子。但是看到稿酬🙂这项明细时，发☹️现稿酬进成本并需要调整的金额大于‼️财务给的金额，问题出在哪呢？姜嫽🦌把稿酬梳理了一遍，发现记入成本🐖的稿酬是五十🌜多万，这些稿酬是没有发票的，全部纳税调增。而财务给的👺稿酬数字是应付🤤账款的贷方金额，四十多万，中间相差四万多🙃元。进一步查看，才发现这四万多，是个税。
姜嫽心想，原来问题🦄就出在这里啊。无发票的稿酬纳🚳税调增，代😳扣的个税也要纳税调增，财务‼️在应付账款贷方取数，这个数❕据缺少个税金额，而财务记账的生🦎产成本里是💟包括个税的。如果前些年，一直是这样的思路，那么前些年就一🌧直没调整个税这✝️个项目。姜嫽做了一张明细🍵表，列出与财务提供🤜数据的差异，发给了陶然。
“不可能啊，我记得🌺以前跟许萍核对过，去☝年金老师也是这样做的。”陶然是真的觉⚛️得，不存在这个问题。
“你看他们的🍈转账凭证，比如这一笔，进成😘本的稿酬三万多，但是对应❎的应付账款二万多，中间🍨相差的几千元，刚好是这一笔，记到应交税费里🤳的个税。”
“还真是哎，我看看🧑前几年的。”陶然还是有点懵，金勇来之前，一直是她和许萍做的🐍。去年金勇对接客户，把这家给金🐵勇做了。陶然🦛把去年的底稿、报告翻出来，核对了一下，发现去年就存在这个情况，金老师也没调整，也是抄财务给🍝的数据。而前年，自📳己和许萍也没调整。
“我们都没调，我怎么感觉，我以前🐪做的挺细的呢。”陶然笑了笑，姜聊也笑起来。
“那我跟财务⚛️说一下，把这一项调整🌚一下。”
“好。”陶然😉平时的性格，有点大大咧咧的，她总是搜罗好吃的、好玩的，姜🙁嫽吃的小饼干，是她推荐的；用的🕗文创陶瓷杯，也是她推荐的，两个🦏人一直很聊的来。
报社财务收到，还要再调整一项💮个税后，很痛快的说🤣没问题。但财务有些担心，就🐍给金勇打电话“金老师，以前😪年度我给你们的稿酬调整数据，直接从🍼应付账款贷方取数，一直没把个税加进来。刚才小姜打电🕝话说，个税计入成本的部分，要调增。但是，以前一直没调，有什么问题吗？”
“哦，稿酬个❔税计入成本啦，是要调增。以前没调，没问题。”
“真的没事吗？”
“没事、没事，以前都💞申报完成了，也没啥疑点，没事的。”这在金勇眼里，算不🐗上什么大事，这点金额没✍️啥大碍。
“那好吧”财务挂了电话。
经过这件事情，姜嫽感觉🤠这家公司里，有些♌️人做事是粗犷型的。底稿也不细致，否则😺这个问题不会被忽略，是可以被反🤛映出来的。
还有一些企✡️业财务，跟这家🕚报社一样，习惯用贷😟方科目的金额。这样的习惯，渊源是什么呢，因为不只一👉次发现这个情况。填🌪表说明里写的很清楚，需要用计♎️入成本费用的金额。原理也不是⚰️不清楚，是在利润总额🌭的基础上纳税调增、调减，那必然是要首先👧核对损益类科目♎️的金额，怎🆘么会养成用负债类👈科目的习惯呢？这里虽然涉🐘及实际支付的概念，但这套理论的📛基础，主体是利润基✡️础上的调整。一但出错，就会像这家一样，绕了一个圈子，反倒是把简🚬单的问题复杂化了。
通过这个案例，姜嫽发现基💓础的重要性。有些时候，从基础概念，基本⚱️原理入手解释问题，反而一语中的。
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